2025海南企業出海、《走出去稅收指引》目錄
更新時間：2024-10-18 10:37:58 來源：登尼特 瀏覽次數：863
隨著現代商業活動全球化以及新經濟、新業態、新模式的持續涌現，企業在跨境生產經營過程中面臨的形勢日趨復雜。新版《指引》聚焦‘走出去’納稅人關切和需求，及時對中國與有關國家和地區之間稅收政策及稅收協定進行更新補充，進一步幫助中國企業享受國與國之間稅收協定待遇、確保協定中賦予的權益得到實現
新版《指引》全文可在國家稅務官方網站查詢。
《“走出去”稅收指引》目錄
一、稅收政策
（一）出口貨物勞務退（免）稅政策
1.生產企業出口貨物退（免）稅政策
2.外貿企業或其他單位出口貨物退（免）稅政策
3.對外援助的出口貨物退（免）稅政策
4.對外承包的出口貨物退（免）稅政策
5.境外投資的出口貨物退（免）稅政策
6.融資租賃出口退（免）稅政策
7.調整增值稅出口退稅率政策
（二）跨境應稅行為零稅率或免稅政策
8.跨境應稅行為適用增值稅零稅率
9.工程項目在境外的建筑、工程類服務免征增值稅
10.提供跨境會展、倉儲、有形動產租賃、播映、文化體育、教育醫療、旅游等服務免征增值稅
11.為出口貨物提供郵政服務、收派服務、保險服務免征增值稅
12.向境外單位提供的完全在境外消費的特定服務和無形資產免征增值稅
13.提供跨境金融服務免征增值稅
14.特定情況下國際運輸服務免征增值稅
（三）外貿新業態稅收政策
15.跨境電子商務零售出口適用增值稅、消費稅退（免）稅政策
16.跨境電子商務零售出口免征增值稅、消費稅
17.跨境電子商務綜試區零售出口無票免稅政策
18.跨境電子商務綜試區零售出口企業所得稅核定征收政策
19.市場采購貿易方式出口貨物免征增值稅政
20.外貿綜合服務企業代辦退稅政策
21.跨境電子商務出口退運商品稅收政策
（四） 居民企業境外所得稅收政策
22.境外所得的確認
23.居民企業境外應納稅所得額的計
24.境外分支機構應納稅所得額的計算
25.境外所得稅收直接抵免
26.境外所得稅收間接抵免
27.企業境外承包工程稅收抵免憑證
28.企業境外購進貨物或勞務支出稅前扣除
29.境外稅收抵免簡易辦法（定率計算）
30.境外稅收抵免簡易辦法（“白名單”）
（五）所得稅優惠政策
31.企業所得稅優惠政策事項辦理
32.通過滬港通或深港通投資H股稅收優惠
33.創新企業CDR稅收優惠政策
34.居民企業向境外轉讓技術的企業所得稅政策優惠
35.企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除政策
36.高新技術企業境外所得享受優惠稅率
37.非境內注冊居民企業的稅收優惠政策
38.跨境資產重組特殊性稅務處理
39.向我國銀行境外分行支付來源于境內的利息免于扣繳所得稅
二、稅收協定
40.居民
41.常設機構
42.營業利潤
43.國際運輸
44.股息優惠稅率
45.股息免稅
46.利息優惠稅率
47.利息免稅
48.特許權使用費優惠稅率
49.技術服務費
50.轉讓不動產
51.轉讓常設機構營業財產
52.轉讓運輸工具
53.轉讓主要由不動產組成的公司股權
54.轉讓公司股權（主要由不動產構成的股權除外）
55.轉讓其他財產
56.受雇所得
57.董事費
58.藝術家和運動員
59.退休金
60.教師、研究人員
61.學生和實習人員
62.國籍非歧視
63.常設機構非歧視
64.扣除非歧視
65.資本非歧視
66.主要目的測試
67.饒讓抵免
三、 管理規定
68.出口退（免）稅備案
69.出口退稅申報辦理
70.出口退（免）稅備案單證管理
71.完善出口退（免）稅收匯管理
72.非境內注冊居民企業稅務登記
73.非境內注冊居民企業稅收義務
74.金融賬戶涉稅信息自動交換
75.居民企業境外投資信息報告
76.企業境外所得稅收抵免辦理
77.境內派出機構代扣代繳
78.個人境外所得年度自行申報
79.居民個人境外稅收抵免
80.對外支付扣繳稅款
81.境外投資者遞延繳納預提所得稅報告
82.轉讓定價
83.成本分攤協議
84.受控外國企業
85.資本弱化
86.一般反避稅
87.關聯申報
88.國別報告義務
89.主體文檔準備
90.本地文檔準備
91.特殊事項文檔準備
