如何享有海南自貿(mào)港百分之十五個人所得稅
更新時間：2022-1-30 9:56:48 來源：登尼特 瀏覽次數(shù)：1048
海南公司注冊，今年6月23日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》明確指出，“對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。
《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（下稱《辦法》）新聞發(fā)布會27日在海口召開。《辦法》的出臺意味著海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策的實施有標(biāo)準(zhǔn)可依，有規(guī)范可循。
《辦法》一共十二條，主要明確了五個方面的內(nèi)容，自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
一是明確享受個人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件，即連續(xù)繳納6個月以上社保（包含本年度12月當(dāng)月）以及簽訂1年期以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。對于無法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動關(guān)系證明材料即可享受。
二是明確高端人才的認(rèn)定條件，即人才管理部門認(rèn)定的人才或一個納稅年度收入達(dá)到30萬元以上。年收入30萬元以上，是落實《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》關(guān)于“以薪酬水平為主要指標(biāo)評估人力資源類別”的要求，結(jié)合海南實際收入情況提出的高端人才界定標(biāo)準(zhǔn)。只是一個動態(tài)標(biāo)準(zhǔn)，會隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r適時調(diào)整。
三是明確緊缺人才的條件，即符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才目錄。該目錄由省級人才部門公布并動態(tài)調(diào)整，包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位及法定機(jī)構(gòu)的人才。
四是明確清單發(fā)布程序，由省人才管理部門會同有關(guān)部門匯總梳理提出。
五是明確享受方式，事中事后管理等內(nèi)容，包括失信懲戒、爭端解決等方面。
海南省委常委、省委秘書長、省委深改辦（自貿(mào)港工委辦）主任孫大海介紹，海南自由貿(mào)易港的個人所得稅政策優(yōu)惠主要體現(xiàn)在以下方面：一是優(yōu)惠力度大。香港最高個人所得稅率為17%，新加坡最高個人所得稅率為22%，中國境內(nèi)現(xiàn)行個人所得稅綜合所得稅率最高達(dá)45%，經(jīng)營所得稅率最高達(dá)35%，而海南實際稅負(fù)不超過15%。二是優(yōu)惠范圍廣。目前在國內(nèi)部分區(qū)域?qū)嵭械尼槍Ω叨巳瞬藕途o缺人才的個稅優(yōu)惠政策，范圍僅限定于境外人才，海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠政策沒有限定人才來源地，境內(nèi)高端人才和緊缺人才同樣適用。
海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄（2020年版）
1.旅游業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
旅游戰(zhàn)略研究人才、旅游行業(yè)研究人才、旅游市場研究人才、旅游服務(wù)與管理人才、旅游資源開發(fā)與利用人才、景區(qū)開發(fā)與管理人才、旅文創(chuàng)新人才、旅行社經(jīng)營管理人才、酒店管理人才、餐飲管理與服務(wù)人才、會展策劃與管理人才、旅游信息管理與分析人才、特級導(dǎo)游、酒店高級培訓(xùn)師等
2.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
戰(zhàn)略性研究人才、商務(wù)談判人才、國際貿(mào)易救濟(jì)人才、商務(wù)法律人才、翻譯人才、食品工程師產(chǎn)業(yè)規(guī)劃與分析人才、經(jīng)濟(jì)分析和產(chǎn)品分析人才、市場運(yùn)作與監(jiān)控人才、涉外公證人才、司法鑒定法醫(yī)人才、司法鑒定物證類人才、司法鑒定行業(yè)環(huán)境損害類人才、國際商事仲裁人才、管理咨詢?nèi)瞬拧⒄猩虒I(yè)服務(wù)人才、營銷管理人才等
3.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
高端制造業(yè)研發(fā)制造人才、船舶研發(fā)設(shè)計制造人才、海洋工程研發(fā)設(shè)計制造人才、汽車研發(fā)設(shè)計制造人才、環(huán)保工程師石化工程師、節(jié)能減排項目運(yùn)作人才、污染防治處理專業(yè)人才、工藝研究工程師、實驗室分析員、高級軟件測試工程師、自動化設(shè)備工程師、數(shù)字集成電路設(shè)計工程師、新能源開發(fā)利用及項目運(yùn)作人才等
4.農(nóng)業(yè)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
種業(yè)管理人才、體系編制推廣人才、種業(yè)成果推廣應(yīng)用人才、動植物遺傳育種人才、種質(zhì)資源開發(fā)研究人才、種植養(yǎng)殖加工人才、項目策劃人才、南繁建設(shè)營運(yùn)人才等
5.醫(yī)療領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
研發(fā)項目負(fù)責(zé)人、藥品研發(fā)人員、藥物質(zhì)量研究員藥物合成技術(shù)人員、動物實驗研究員有機(jī)合成研究員藥理分析人員、病理診斷人員、臨床研究帶頭人臨床檢驗人員、臨床實驗（CRO）人員、藥品檢測人員、醫(yī)療器械高級技術(shù)顧問醫(yī)藥物流管理人才、戰(zhàn)略采購經(jīng)理醫(yī)藥零售管理人才、執(zhí)業(yè)醫(yī)生執(zhí)業(yè)藥師康復(fù)師等
6.教育領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
科研團(tuán)隊成員、教師研究員教育管理人才、合作辦學(xué)項目管理人才等
7.體育領(lǐng)域就業(yè)創(chuàng)業(yè)的技能技術(shù)骨干和管理人才
體育產(chǎn)業(yè)管理人才、項目賽事運(yùn)營與開發(fā)人才、體育項目管理與推廣人才、體育教練員賽事項目經(jīng)理賽事執(zhí)行專員海外賽事BD人才等
8.電信領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
信息化咨詢顧問、電子工程師芯片設(shè)計工程師、芯片設(shè)計架構(gòu)師、弱電智能化設(shè)計師、表面處理工程師、貼片技術(shù)（SMT）工程師、印刷線路板布局（PCB Layout）工程師、真空鍍膜工程師、工業(yè)（IE）工程師、工藝（PE）工程師、新產(chǎn)品導(dǎo)入（NPI）工程師、射頻（RF）工程師電訊設(shè)計師、通信專業(yè)技術(shù)人員、等
9.互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
管理人才、產(chǎn)品（項目）經(jīng)理軟件工程師、硬件工程師、大數(shù)據(jù)分析工程師、大數(shù)據(jù)處理與應(yīng)用人員、空間信息與數(shù)字技術(shù)人員、界面設(shè)計（UI）師WEB前端開發(fā)工程師、多媒體（游戲）開發(fā)工程師、算法工程師、系統(tǒng)架構(gòu)工程師、網(wǎng)絡(luò)安全工程師、移動開發(fā)工程師、運(yùn)維工程師、信息安全工程師、通信專業(yè)技術(shù)人員、計算機(jī)輔助設(shè)計（CAD）研發(fā)工程師、計算機(jī)輔助工程（CAE）研發(fā)工程師、數(shù)字媒體技術(shù)人員、智能科學(xué)與技術(shù)人員等
10.文化領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
文體項目經(jīng)營管理人才、文獻(xiàn)資料開發(fā)人才、文獻(xiàn)采編人才、考古專業(yè)人才、文物鑒定人才、文物保護(hù)人才、文物修復(fù)人才、陳列宣教人才、文物藏品資料管理人才、編劇、導(dǎo)演、作曲、指揮、表演人員、舞美設(shè)計人才、舞臺技師文學(xué)繪畫雕塑創(chuàng)作人才、新聞采編和播音人才、文博藝術(shù)策展人才、動漫設(shè)計創(chuàng)作人才、廣告設(shè)計師平面設(shè)計師新媒體運(yùn)營人才、拍賣師等
11.維修領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
汽車維修人才、船舶維修人才、航空維修人才、醫(yī)療器械維修人才、等
12.金融領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才
金融管理人才、戰(zhàn)略研究人才、行業(yè)研究人才、市場研究人才、科技金融人才、基金經(jīng)理投資銀行業(yè)務(wù)人才、授信審批人才、固定收益外匯大宗商品（FICC）人才、交易所投資人才、產(chǎn)業(yè)投資咨詢?nèi)瞬拧⒈ｋU精算人才、供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)人才、航運(yùn)金融業(yè)務(wù)人才、離岸金融業(yè)務(wù)人才、跨境金融人才、跨境國際貿(mào)易融資人才、綠色金融人才、文化金融人才、互聯(lián)網(wǎng)金融人才、創(chuàng)業(yè)金融人才、財富管理人才、金融產(chǎn)品研發(fā)人才、金融公關(guān)人才、金融數(shù)據(jù)分析人才、金融法律人才、金融財會人才、金融審計人才、金融監(jiān)管人才、擔(dān)保業(yè)務(wù)人才、保理業(yè)務(wù)人才、保險資產(chǎn)管理人才、再保險業(yè)務(wù)人才、核保理賠人才、融資租賃人才、征信評估人才、合規(guī)與反洗錢人才、風(fēng)險管理人才等
13.航運(yùn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才、
港口土建項目管理員、港口及航道規(guī)劃建設(shè)運(yùn)營人才、航運(yùn)管理人才、船舶服務(wù)人才、涉外港口業(yè)務(wù)員、涉外法務(wù)專員、港口現(xiàn)場指導(dǎo)員（調(diào)度員、中控員、計劃員）、外事代表注冊驗船師船員資格人員、（含船員、漁業(yè)船員）飛行員航空人員、資格人員、（空勤人員、和地面人員、，包括民用航空器外國駕駛員、領(lǐng)航員、飛行機(jī)械員、飛行通信員、航空安全員、民用航空電信人員、、航行情報人員、、氣象人員、、空乘人員、等）推進(jìn)器研發(fā)人才、衛(wèi)星導(dǎo)航開發(fā)人才、氣動設(shè)計工程師建模計算工程師、空天信息科技人員等
14.物流、建筑、海洋油氣、統(tǒng)計類等
物流企業(yè)經(jīng)營管理人才、、物流業(yè)研究人才、、物流項目開發(fā)人才、、物流園區(qū)配送中心規(guī)劃設(shè)計人才、、物流計劃工程師、供應(yīng)鏈專員、國際采購經(jīng)理、國際貨代管理師、關(guān)務(wù)專員；建筑規(guī)劃項目管理人才、、建筑設(shè)計及研究人才、城鄉(xiāng)規(guī)劃及研究人才、風(fēng)景園林設(shè)計及研究人才；海洋油氣工程跟蹤管理人才、海洋油氣資源評價人才、海洋油氣勘探人才、海洋油氣地質(zhì)評價人才；研究類統(tǒng)計專業(yè)人才、分析類統(tǒng)計專業(yè)人才、法律類統(tǒng)計專業(yè)人才等
15.其 他
海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才、以及法定機(jī)構(gòu)、社會組織聘用人才。
符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的其他外國人員、（C類）。在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才。海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。
海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才、清單管理暫行辦法
第一條 根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》以及《財政部
稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才、個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規(guī)定，為落實海南自由貿(mào)易港高端人才、和緊缺人才、個人所得稅優(yōu)惠政策，制定本辦法。第二條 海南省對享受優(yōu)惠政策的高端人才、和緊缺人才、實行清單管理。
第三條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才、和緊缺人才、，須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當(dāng)月），且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。無法繳納社會保險的境外高端人才、和境外緊缺人才、，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
第四條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才、，在符合第三條規(guī)定的同時，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：
（一）屬于海南省各級人才、管理部門所認(rèn)定的人才。
（二）一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上（海南省根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r實施動態(tài)調(diào)整）。
第五條 享受個人所得稅優(yōu)惠政策的緊缺人才，在符合第三條規(guī)定的同時，還應(yīng)當(dāng)符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才、需求目錄范圍。海南省人才、管理部門負(fù)責(zé)發(fā)布海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才、需求目錄，并適時更新。
第六條 海南省人才、管理部門會同有關(guān)部門根據(jù)本辦法的規(guī)定，定期將享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才、和緊缺人才、名單，提交給海南省稅務(wù)部門。海南省稅務(wù)部門也可根據(jù)需要臨時提出確定高端人才、和緊缺人才、，海南省人才、管理部門應(yīng)予以配合。
第七條 確定為高端人才和緊缺人才的，當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠政策。不再符合高端人才、和緊缺人才、條件的，當(dāng)年不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第八條 被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，不得享受個人所得稅優(yōu)惠政策。
第九條 依托海南社會管理信息化平臺，海南省人才管理部門、社會保障、稅務(wù)等部門應(yīng)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，對高端人才和緊缺人才的稅收優(yōu)惠情況開展隨機(jī)抽查，并根據(jù)查核結(jié)果開展風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對工作。
第十條 對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才、管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實質(zhì)性運(yùn)營存在異議或爭端的，由海南省市場監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
第十一條 中共海南省委人才發(fā)展局、海南省財政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局結(jié)合本辦法制定具體實施規(guī)定。
第十二條 本辦法自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
